加拿大报税：用贷款利息如何抵税 有7项注意

贷款利息如何抵税的七项注意

　　加拿大虽然一年只有一次报税的季节，但消费者和投资者在平时就应该注意自己的经济活动是否有利于未来报税。比如，以利息抵税为例，在加拿大，用于消费的贷款不可以用利息抵税，比如用于自住的购房购车贷款，而用于创造收入的贷款则可以用利息抵税，比如做生意和投资的贷款。以下为一些与利息抵税有关的信息。

　　1、利息的定义

　　根据加拿大的收入税法，在赚取收入(earn income )的过程中所作的开支(expense)可以用来抵税。然而在多年前，加拿大最高法院将利息(interest)定义为一项资本支出(capital payment)，而非开支(expense)，因此无法抵税。想要用利息来抵税，就需要满足收入税法的20(1)(c)条，也就是产生利息的贷款，是用于从事投资或贸易，并从中获得收入(the borrowed funds on which interest is paid are used to earn income from business or property)。

　　2、利息须已付或应付

　　用以抵税的利息必须已在今年支付，或是今年将被合法支付。值得一提的是，复利(利息的利息)只有在实际交付后，才拥有抵税效应。

　　3、利息费用必须合理

　　在银行做借贷时，通常不会存在这一问题，但也有一些人，通过制造远高于现行汇率的汇率来获取高利息抵税额。税务人员有权力拒绝超出合理范围的利息抵税申请。

　　4、利息支付须有合理目的

　　税务人员会查看贷款的目的，确定利息是否是从业务或财产收入中产生的。更具体的来说，在利用贷款做投资或经营时，贷款者应该对收入有一个合理的预期目标。尽管资本增值不被视为赚取收入，但只要贷款人的次要目标(secondary objective )是赚取收入，贷款的首要目标(primary objective)也可以是资本增值。

　　5、利息不能与免于纳税的收入有关

　　如果借贷人做了一笔贷款，用于投资那些可以免税的项目或是人寿保险单，一般来说就无法将利息用于抵税(人寿保险的规则也许会有一些例外)。如果贷款是用于对RRSP(注册退休储蓄计划)、RESP(注册教育储蓄计划)、TFSA(免税储蓄账户)等项目做供款，也无法获得利息抵税。

　　6、贷款的直接用途

　　税务人员可以追踪贷款的用途，以确定是否可以批准利息抵税。贷款的直接用途应该是赚取收入，如果借贷人做贷款是为了投资或做生意，但不久后将生意售出，贷款产生的利息就不能获取抵税效应，除非借贷人将生意售出的资金用作再投资。

　　由于上文所说，用于自住的购房贷款不是以创造收入为目的，因此贷款产生的利息不能抵税。如果想从房贷中获得利息抵税的优惠，可以考虑以手头资金先尽快将房屋贷款付清，获得房屋的所有权，再以房屋做抵押，进行贷款，用于投资或做生意。这样一来，贷款就是以创造收入(投资和做生意)为目的，利息也就可以用于抵税了。

　　7、已消失的投资，如何以贷款利息抵税

　　假设某位投资者贷款$10,000来做投资，但是资产贬值。投资者以$6,000将资产低价卖出后，贷款债务悬而未决。此时的贷款利息是否能够抵税，可以通过以下四种情况来分析：

　　情况一：如果资产以$6,000卖出，所得款项用于购买其他可创造收入的财产，则$10,000贷款的利息可继续用于抵税，直到贷款付清。

　　情况二：如果资产以$6,000卖出，所得款项用于购买个人财产，则这$6,000的利息不能抵税，但$4,000的贷款利息仍旧能用于抵税，直到贷款付清。

　　情况三：如果资产以$6,000卖出，所得款项用于偿还债务，则余下的$4,000贷款所产生的利息仍旧可用于抵税，直到贷款付清。

　　情况四：如果所购股票的公司破产，股份变得一文不值，贷款产生利息仍可以抵税，直到债务付清。

　　总体来说，想要以利息抵税，最重要的一点就是保留好自己的交易记录，必要时能向税务局证明贷款的用途。