专家解析：华人在加拿大报税常见的误区

2026年加拿大报税截止日（4月30日）临近，不少华人仍对复杂的税制感到困惑，尤其涉及跨境工作、家庭分居等情况时，更容易出现误判，甚至影响税务与福利。

近日有读者向本报询问：夫妻同为永久居民，太太带孩子在卑诗省生活，拥有一份工作，房产也在太太名下；而先生长期在中国工作，去年只在加拿大居住了二十多天。这样的情况，先生属于税务居民，还是非税务居民？

针对这类常见问题，本报记者专访了BCSUN.ca联合会计所创办人孙光芬会计师（Sunny K F Sun, CPA），解析华人在报税时的误区和容易忽略的关键细节。

税务身份关键在“居住关联”

很多人以为，是否报税只看是否“住满183天”。对此，孙光芬指出，这其实只是其中一项参考因素。

她表示，无论是加拿大公民、永久居民，还是持有工签或学签的人士，只要一个日历年内在加拿大居住超过183天，就是报税居民。比如陪读妈妈或陪读爸爸，“就有报税的义务，而且需要申报全球所得，全球资产，甚至包括全球海外关联公司”。

不过，她也强调，加拿大税务局（CRA）在判定税务居民时，更看重的是与加拿大的整体“居住关联”（Residential Ties）。

例如：
• 是否在加拿大有住所
• 配偶或未成年子女是否在加拿大
• 生活与经济重心是否在加拿大

孙光芬说：“如果他跟加拿大有一个很强的居住关联（Residential Ties），加拿大税务局将这样的税务居民定义为‘事实居民’（Factual Resident）。事实居民需就其全球收入在加拿大纳税，除非其已在与加拿大签有税务协定的国家申报并缴纳相关税款。”

长期在海外工作 未必是非税务居民

对于不少“两地跑”的华人来说，以为人在海外工作，就自然不需在加拿大报税，但情况未必如此。

孙光芬（Sunny Sun, CPA）指出，如果是由加拿大公司派驻海外，且薪资在加拿大发放，即使长期不在加拿大居住，也没有住满超过183天，仍可能被认定为“事实居民”，需要申报全球收入。

另一种情况是，他的薪资由所工作的国家支付，那个国家已经与加拿大签署了税务协定（Canada’s Tax Treaties）。根据协定中的“社会关联解除规则”（Tie breaker Rule），因为他生活、工作、缴税都在税务协定国，因此即使在加拿大有配偶和未成年孩子这样的居住关联，也可被归为“视同非居民”（Deemed Non-Resident），避免了在加拿大的缴税义务。

不少人误认为，只要一年不住满183天，就不会被当作税务居民。

孙光芬提醒表示，如果“视同非居民”因为配偶和非成年子女仍在加拿大而常回来，接近183天，“就代表和加拿大的居住联系依然很强，那国税局可能会去很仔细地检查，你到底跟哪个国家的社会关联性比较深”。

她补充说：“此外，视同非居民一般不应以个人名义在加拿大持有房地产，除非该物业用于出租，并按非居民身份申报及缴纳相关租金税。”

她建议，对于被视为非居民的跨境人士，应避免在加拿大停留时间过长，以免触发被认定为税务居民的风险。

个案解析：在加拿大一年居住不足20天怎么算？

回到读者的案例，先生一年仅在加拿大停留约20天，是否属于“视同非居民”？

孙光芬表示，仍需综合判断，“要看很多因素，然后来看你跟哪一个国家是比较近。”

例如：
• 是否在中国有全职工作
• 是否在当地报税
• 是否在当地有房产或主要投资

她分析：“像这个个案呢，如果先生在加拿大一年只有20天，如果他能够证明他在中国有一个全职工作，在中国有报税，还有他的投资在中国比加拿大多，那这样子的话，他就应该会被认定是中国的税务居民。”

全球超过90个国家和地区签有加拿大税务协定，包括中国、香港、日本、韩国等。孙光芬说：“如果你在那边长期工作生活，只是偶尔回来看看你的家人，我们就可以说你是Deemed Non-Resident（视同非居民）。”

由于每个跨境居住家庭或个人的具体情况有差异，具体个案建议咨询专业人士。

小心“卫星家庭” 可能被征空屋税

孙光芬提醒，如果配偶被视为加拿大非税务居民，主要收入未在加拿大申报，这样的家庭将被认定为“卫星家庭”（Satellite family），进而涉及卑诗省的投机与空置税（Speculation and Vacancy Tax）。

她说，每年在申报投机与空置税时，“如果配偶一方一年才回来20天，并没有在加拿大报税，那这个家庭就可能被认定为卫星家庭”。

卫星家庭是指个人或夫妻，其一年内家庭的全球总收入有超过50%未在加拿大报税。

她指出：“空中飞人家庭，就算这个房子百分之百是太太的名字，只要先生是‘视同非居民’或‘非居民’，而他的所得又高于太太的所得，太太就要缴卑诗省的投机与空置税。在2026年是房价的3%，2027会增加到4%，就会很重。”

空置房子超过半年 将被课税

很多华人两个国家来回跑，即两地居住。作为加拿大税务居民，应重视自己是否在加拿大住满183天。

加拿大边境服务局（CBSA）会记录您的每次入境和出境资讯，包括陆路、航空或海路，并定期与加拿大税务局分享。航空公司和船运公司的入境名单会直接上传给加拿大边境服务局。孙光芬说：“加拿大的系统是有方法看到你有没有出国。”

除了卫星家庭外，房屋使用情况也会影响税务。如果税务居民或其报税中的家庭成员，没有人在加拿大的房子里住满半年以上，根据卑诗省投机与空置税规定，哪怕不是卫星家庭，这房子也可能会被征0.5%的空屋税。

孙光芬提醒：“这个是很多人的误区，就要小心，你一定要住满六个月，或是你税务居民身份的家人要住满六个月。”

另外她建议可以把房屋出租6个月以上（长租）。“有独立出入口，有独立的厨房跟浴室，把地下室出租的话”，她说，“即可免缴卑诗省的投机空屋税。”

海外资产申报 别忽略美国股票

在海外资产申报方面，也有不少人容易出错。当相关资产超过10万加元时，报税时需填报T1135。

孙光芬指出，有些人以为透过加拿大银行购买美国股票，就不算海外资产，其实并非如此。

她强调：“只要买的是美国的股票，哪怕是通过加拿大的券商买的，还是要做海外资产申报。”

“如你的海外资产总额超过10万加元，在第7类资产中须按市值计算，而其它类别的海外资产则按成本值计算。”她说。

如果未填T1135，每年2,500元罚款；如果蓄意隐瞒，不仅要缴纳罚款和利息，还可能被追缴相关资产利得的税款。

大额汇款须提前准备文件

不少华人家庭涉及跨境资金往来，但对相关规定了解不足。孙光芬指出，大额国际汇款通常会受到监管审查，需能说明资金来源。

她举例说，“一位爸爸从香港汇50万来加拿大。如果是在香港存了十几年的一个定存解约，那么需要准备这笔定存在香港银行的历史证明、解约证明；如果是从这位爸爸的公司汇出来，就要去解释这笔钱到底是以什么方式从公司出来的，是从公司拿到的股利呢？还是薪水呢？还是股东借款的还款？甚至可能要你拿出这个公司的财务报表，来证明这个公司确实有这笔钱。”

孙光芬说，如果无法提供证明文件，可能面临两种结果：一种是银行必须把这笔钱退回海外；第二种，税务局将这笔钱视为你的不明所得，可能会导致需缴纳最高53%的税率（卑诗省的综合所得税税率约介于20%至53%之间）。

她强调，汇钱之前一定要叫汇款人很充分地、合理地去准备汇款资金来源证明，“我们有反洗钱法，你必须要证明你钱的来源是合法合理的”。