离岸信托补税10月22日截止，中国富豪有人急售股票有人观望

据联合早报报道，中国官方设定的90天离岸信托纳税申报过渡期，将于本周四（10月22日）截止。一些中国富豪已着手补税，也有人观望，有人尝试终止离岸信托、抛售股票，甚至转换国籍以寻求避税。

今年7月24日，中国财政部、国家税务总局联合印发公告，明确对中国税收居民的离岸信托征收个人所得税，税率20%。10月19日，国家税务总局再次提醒，周四前完成历史未缴税款申报缴税的，不加收滞纳金。

离岸信托的投入门槛通常在百万美元以上，是中国高净值人士、尤其是境外上市企业创始人用来传承财富、保护资产，同时规避部分税务的机制。波士顿咨询集团估计，中国的离岸财富规模约1.7万亿美元。《财新周刊》引述卓佳集团中国区信托业务数据称，2018年1月至2022年10月赴港、赴美上市的454家中资企业中，49%设立了海外信托。彭博社数据显示，全球最富有的500人中，有八名中国人通过离岸信托持有上市企业股权，相关资产总值1402亿美元。

信托多设在英属维尔京群岛、开曼群岛等“避税天堂”，架构复杂，税务机关难以掌握实情。随着中国推进在共同申报准则（CRS）下与各国交换金融账户信息，2024年就有海外信托设立人收到地方税务的补税提醒，今年7月的新规则是全国统一的标准。德同国际律师事务所合伙人白璐（Linda Bai）对彭博社说，富豪们意识到税务机关能根据上市文件、收购公告等公开资料交叉核实应缴税款，“你是逃不掉的”。路透社引述三名知情人士称，国家税务总局已指示工作人员，根据胡润富豪榜、企业申报文件等公开资料整理名单，追查须缴税人士；部分省市的税务机关已成立专门工作组收集离岸信托信息。

此次征税覆盖离岸信托设立、存续和清算全阶段，税率均为20%：设立时，按装入信托的资产市值扣除原值后的增值部分缴税；存续期间，利息、股息等收益按年申报；信托终止时，就应税清算收益缴税。设立环节的税款原则上只追溯三年，即2023年以前装入信托的资产原则上不追缴，但金额10万元人民币以上的案件例外。存续期间的收益，官方未明确追溯年限，只规定2025年底前尚未缴税的应税收益一次性汇总计算，按20%补缴。

以一名企业家把价值10亿元人民币、原始成本1亿元的股票装入离岸信托为例，不考虑其他可扣除费用，仅设立环节就可能产生1亿8000万元人民币的税款。嘉立信传承集团行政总裁刘彦（Oscar Liu）对路透社说，最新措施对在香港和美国上市的中国企业创始人冲击最大，因为许多人曾在2014年至2020年公司估值高峰时通过信托出售股票。他估计，单一个案须缴的税款可能从数百万元人民币到数十亿元人民币不等。

财新8月报道称，不少人在评估申报补税，也有人观望，还有人考虑直接拆除信托，但按新规，终止信托的清算环节同样要缴税。

有人已开始出售股票筹措现金。据《南华早报》报道，海底捞联合创办人舒萍9月通过家族信托持股实体，出售价值最高3.53亿美元的公司股票；海底捞本月又宣布，向创办人张勇提供最高1亿元人民币的短期贷款，用于个人财务安排。这些举措引发市场猜测，创办人家族是否在为补缴税款筹资。BOSS直聘创办人赵鹏9月出售约1.1亿美元股票，彭博社引述知情人士称，这笔交易是为了缴税。

路透社报道，一些房地产开发商过去几年虽获得大笔股息，但随着房地产市场持续低迷，财务状况已十分脆弱，无力支付所欠税款。一名科技业亿万富豪的家族办公室表示，现在花在计算税款上的时间比股票交易还多，并正在出售约一半的股票投资组合；一名工作人员形容，要求三个月内以现金缴税，感觉“仿佛脚下的地毯突然被抽走”。

还有部分富豪转换国籍试图避税。一名已取得香港身份的大陆人士对路透社说，正放弃大陆居民身份，以避免丈夫的财富被中国税务机关追查。不过，根据新规，即使已取得外国国籍或境外永久居留权，只要主要经济利益来源于中国境内，仍可能被判定为中国税收居民。思雅仕律师行合伙人康唯评论说：“这张网撒得非常广。”