退休后想离开加拿大？我的CPP、OAS 和公司养老金会怎样？

想离开加拿大搬到海外养老，但担心退休金和税务问题？以下是《环球邮报》专栏作者Vivian Vassos详解 CPP、OAS、公司养老金在非居民身份下的变化，以及你需要做的税务规划。

问：我和妻子正考虑离开加拿大，搬回她在亚洲的家乡。我们觉得这样更省钱，因为我今年 74 岁，已经退休，只有很少的公司养老金，她 48 岁，在加拿大的职业也不稳定。我们一直租房，有非注册投资，存款有 50 万加元。请问，如果搬离加拿大，我的 CPP、OAS 和雇主养老金会发生什么变化？CPP 和 OAS 会被扣非居民预提税吗？加拿大人无论住在哪里，都要申报全球收入并纳税吗？我还担心妻子可能会比我们的积蓄活得更久。

我们请 Objective Financial Partners Inc. 的注册理财规划师 Brenda Hiscock 回答这个问题。

Hiscock 女士表示，这样的疑问并不少见。“很多人在退休后考虑搬到国外，原因各不相同，包括气候更好、生活成本更低，有些地方税率也较低。”她将搬家前需考虑的事项作了如下梳理：

声明非居民身份： Hiscock 表示，离开加拿大后，通常会成为税务意义上的非居民。成为税务非居民通常需要切断在加拿大的居住联系。

“以你们的情况为例，这可能意味着你的配偶也要和你一起离开加拿大。既然你们在加拿大没有自有住房，只要在想要定居的国家建立了居住联系，并且配偶一同前往，基本可以满足要求。”她补充道，此外还可能需要卖掉个人财产，彻底切断在加拿大的其他联系，并在他国建立新的联系。

离境税： 你提到持有非注册投资账户。Hiscock 指出，成为非居民后，可能需要缴纳离境税。“加拿大税局会视同你出售了部分资产，出售价格以离境当天的市值计算。”

未实现的资本增值（ Deferred capital gains ）也会被视为已出售，需要纳税。好消息是，RRSP 和 TFSA 账户，以及加拿大房地产，免于征收离境税。

预提税： 一旦成为加拿大非居民，来自加拿大的收入通常会被扣预提税，无需再每年报税。“不过，有些情况下可以选择申报税表，”Hiscock 说，“你提到的 CPP、OAS、雇主养老金和 RRIF 收入，根据移居国家的不同，加拿大会对这些收入预扣 15% 至 25% 的税。”

在亚洲，大多数国家对来自加拿大的收入要扣 25% 预提税。如果这个税率高于你作为加拿大居民时的实缴税率，可以选择根据《所得税法》第 217 条每年在加拿大报税，这样有机会退回部分预提税。Hiscock 女士表示，这个选择对收入较低的人尤其有利。

其他注意事项： 你担心妻子可能比积蓄活得更久。Hiscock 女士建议，最好和注册理财规划师合作，评估预期支出和生活方式是否能在有生之年维持，不至于耗尽所有资金。

“某些金融机构可能无法继续为非居民服务。”她提醒，还要注意医疗保险及遗产规划文件的影响。与专业人士合作有助于顺利过渡。“根据实际情况，你可能需要多方协作，例如 CFP、加拿大会计师、你计划定居国的会计师、移民专家和外籍保险服务商。”