加拿大联邦法院近日就一宗加拿大税务局 (CRA) 在纳税人收到全部担保投资证 (GIC) 收益之前就向其收取了分期利息的豁免申请做出裁决，维持了 CRA 收取分期利息的决定，确认即使尚未支付，累积的 GIC 利息也应每年纳税。
如果你在注册计划（如注册退休储蓄计划 RRSP 或免税储蓄账户 TFSA）之外投资保证投资证书（GIC），许多金融机构会允许你选择利息支付方式。 对于一年及以上期限的GIC，你可以选择按月、半年或每年支付简单利息；也可以选择复利选项，复利按年计算，但通常只在到期时支付。 无论哪种方式，加拿大税务局（CRA）规定，你每年仍需为利息收入缴税，即便你当年未实际收到现金收益。金融机构会在每年2月提供T5表格，报告你上一年度收到或应计的利息收入。对于只在到期支付利息的GIC，应计利息按GIC周年日期报告。 例如，你在2025年2月15日购买一份复利GIC，至2030年2月15日到期支付利息。2025年不会发放T5表格，首份T5将在2026年GIC周年日发放，随后每年都发放一次，直至2030年最后一次T5，显示当年实际支付的利息减去前几年已申报的应计利息。 根据《金融邮报》的报道，一名加拿大纳税人因不理解未实际支付利息的GIC收入税务处理，在2022纳税年度与CRA发生纠纷。 该纳税人在收到CRA的2022年分期缴税提醒后未支付任何分期款项，CRA在2023年5月23日评估其报税表时发现其欠税9127加元，其中包括逾期利息和分期利息。 虽然纳税人缴清欠款，但向CRA申请利息豁免，理由是部分收入为GIC应计利息（尚未支付），不应按分期缴税，但CRA在2023年11月及2025年3月均拒绝其申请，认为纳税人未按提醒及时缴税，利息征收合理。 纳税人随后向联邦法院申请司法审查，要求法院判定CRA拒绝利息豁免的决定是否“合理”。 法院在2026年1月开庭审理后作出裁决，确认CRA官员知晓纳税人的“应计利息未支付”主张，并已在记录中注明理由。法院指出，纳税人如对义务不清，可在收到提醒后主动联系CRA查询，但其忽视未及时缴税的提醒，因此利息征收符合规定。 法院称，纳税人虽然在庭审中组织充分、能独立为自己辩护，但并未证明CRA的决定存在可审查错误。 最终，法院驳回纳税人的申请，维持了CRA拒绝利息豁免的决定。 这起纠纷的要点总结： 投资GIC产生的应计利息，即便未支付利息，也需按年度纳税； CRA分期缴税要求适用于上一年度税额超过3,000加元的纳税人； 忽视分期缴税提醒会导致利息及罚款。 |
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