CRA开始查这类账户！有人被狠罚2000刀 诉讼也没用

据Financial Post报道，每年，所有TFSA发行人都需要线上提交每位持有TFSA的个人的TFSA记录给CRA。发行人必须在次年二月的最后一天之前提交这些信息，并报告在前一年12月31日或之前进行的所有TFSA交易。

然而，重要的是要将CRA拥有的TFSA交易信息与您自己的记录进行对比，以确保他们拥有的信息是正确且最新的。有可能在网上查看时，特别是在一年的前几个月，CRA可能尚未收到和处理前一年的交易，这意味着这些交易尚未在网上显示出来。这可能会导致超额缴款。

超额缴款的罚款为每月超出限额部分的1%。若您被征收了TFSA罚款税，在可以证明该税款是“由于合理错误导致的”情况下，可以请求CRA放弃或取消该税款，并且要求超额缴款被“立即”从TFSA中撤回，该机构也有权这样做。

如果CRA拒绝取消税款，您可以将此事提交至联邦法院，法官将决定CRA拒绝放弃税款是否“合理”。

最近一次涉及TFSA超额缴款的决定是在2024年4月作出的，涉及一名纳税人以错误的方式将他的TFSA从一家金融机构转移至另一家的情况。

该纳税人至少拥有两个TFSA账户。在2020年初，他未使用的TFSA额度为6,270加元。他在2020年共计缴纳了46,000加元，因此超出了39,730加元的限额，被征收了罚款税。

他过度缴纳的原因可以追溯到纳税人在2020年初的行动。2020年2月4日，他从魁北克Desjardins信用合作社TFSA账户中取出了20,000加元，并在第二天将其存入了National Bank银行的TFSA账户中。

接下来的一个月，他又做了同样的事情，于2020年3月9日从Desjardins的TFSA账户中取出另外20,000加元，随后在第二天存入了National Bank银行的TFSA账户中。他还在2020年初向TFSA账户存入了另外6,000加元，因此他在2020年的TFSA缴纳总额为46,000加元，但他只有6,270加元的未使用额度。

2021年7月，纳税人收到加拿大税务局的通知，告知他已超过了2020年的TFSA缴纳限额，并要求他就2020年超额缴纳的2,166加元支付罚款税。

2021年10月，该纳税人致函CRA，要求取消其超额TFSA要缴纳的税款。2022年3月，CRA回复拒绝了他的请求，称只有在存在“合理错误”的情况下才能取消缴纳，而且个人必须立即采取措施将其从TFSA中取出。

在被拒绝后，纳税人于2022年4月再次申请取消罚款。2022年6月，CRA再次拒绝了他的请求，理由是：“因为2020年从一个TFSA账户到另一个TFSA账户的资金转移不是‘直接转账’，因为不是由金融机构进行的。” 

其结果是，这类转账被认为是主动缴款，并导致纳税人过度缴款。 

此后，纳税人向联邦法院提起上诉。他辩称，“他将资金从一个TFSA账户转移到另一个账户是出于善意。”但CRA坚持认为，纳税人的错误并不“合理的”，他没有按照CRA规定的方式(通过要求金融机构直接)进行转账。税务局认为，不适合豁免罚款。 

法官审核了这些论点，然后引用了先前的类似案例，在这些案例中，法官都认为纳税人应该了解TFSA的规则，包括如何将资金“直接”从一个TFSA转移到另一个TFSA。 

这不能简单地取款和存款来完成，而必须由金融机构直接完成。法官认为CRA拒绝豁免罚款是合理的。

法官最终对纳税人表示同情，但指出他的职责不是裁决案情，而是评估CRA的决定是否合理，可以理解、透明和公正。法官的结论是确实如此，并驳回了纳税人的诉讼。 

由于近年来利率高企，许多人在TFSA账户中选择了GIC高息存款，但是在TFSA账户挪动资金，要特别留意。 

要了解TFSA的供款余额，可以在线访问加拿大税务局的门户网站“我的账户”或拨打1-800-267-6999的税务信息电话服务(TIPS)。可能需要耐心等待(本周等待时间为1.5到2小时)，电话接通后，可以向CRA工作人员索要TFSA额度的报表和TFSA交易总结单，其中会显示CRA收到的有关供款和提款的信息。