TFSA额度今年提高！女子听从银行顾问建议后遭CRA重罚

2023年1月1日起，加拿大人的免税储蓄账户(TFSA)额度提高500元，达到6500元，这是自2019年以来这一限额首次上调。

这是因为在2015年，政府宣布年度TFSA限额将固定在5000元，2009年之后每年与通胀率挂钩，但四舍五入到最接近的500元。换句话说，只有当累计指数化年度缴款限额超过6250元(即2022年)时，额限才会从6000元上升500元至6500元。

对于从未向TFSA账户供款的人来说，2023年1月1日的新累计额度将为8.8万元。要获得TFSA的总限额，个人必须是加拿大居民，并且自2009年以来至少年满18岁。近日是一宗税务案例的判决表明，如果你一次性缴纳的TFSA补缴款超过了你的限额，可能会出现问题。

这位纳税人的麻烦开始于2019年12月，当时她的GIC存款即将到期。她的银行一位理财顾问建议她用这笔钱购买另一个GIC，并将其存入TFSA。她听从了这一建议，向TFSA供款6万3500元，并在2020年1月新增2020年供款额度时，又缴纳了6000元。她说这是她在银行的全部存款。

2020年1月31日，这位纳税人飞往多米尼加共和国，预计在那里待三个月，但是全球大流行改变了她的计划，两国之间的航班暂停。她直到2021年6月25日才回到加拿大，并隔离了14天，之后才回到爱德华王子岛的家中。

当她不在的时候，她让一个朋友用相机拍下了她的信件。

加拿大税务局曾在2020年6月4日向这名纳税人发出一封“教育信”，通知她向TFSA多缴了1.5万元，并告诉她需要“立即取出多缴的金额”。

不幸的是，这位纳税人的朋友没有将CRA的信封照片发给她，所以直到她回到王子岛，才意识到这一点。

在2021年7月终于打开CRA的教育信后，纳税人立即联系了她的银行，了解发生了什么事。另一名理财顾问解释说，最初让她向TFSA供款的顾问(已不再受雇于该银行)在计算她的供款额度时犯了错误。该顾问将纳税人是非加拿大居民的3年(2009-2011年)计算在内，因此这3年不应该有TFSA供款额度(1.5万加元)。得知此事后，纳税人立即收回了她的多供款。

如果你不小心向TFSA多缴了，超过你的上限，你可能会受到相当于多缴部分每月1%的罚款税。你可以要求CRA豁免或取消这一罚款税，前提是可以确定这是“合理错误的结果”，并且超额缴款“毫不拖延地”从TFSA中取出。

如果CRA拒绝取消罚款，你可以提交给联邦法院，法官将决定CRA的决定是否合理。

2021年7月20日，纳税人被征收1800元的超额供款罚款税，以及90元的罚款和5.18元的利息拖欠。她向CRA申请减免税款、罚款和利息，但被拒绝。随后，她要求对CRA的决定进行独立的第二次审查，但再次被拒绝，于是她向联邦法院上诉。

这位纳税人解释说，她是一名单身女性，“靠微薄的退休金生活……远远低于贫困线。”超额缴款税、罚款和利息总计近1900元，占纳税人2020年总收入的近20%。她说：“我只有每年大约1万元的收入，这笔钱对我来说是困难的。”

CRA拒绝纳税人请求的依据有两个。一是，她没有“在合理的时间范围内”取出TFSA的超额缴款。其次，在CRA看来，她依赖理财顾问的建议并不是一个“合理的错误”，而是“你和你的银行之间的事情”。

法官不同意这两种说法。纳税人没有立即提取TFSA超额供款，是因为她没有收到CRA的教育函，因为她因疫情无法返回加拿大。如果不是因为大流行，她应该在家里，在信寄到时就会收到。此外，她得知此事后，确实立即取出了超额供款。

至于她倚赖银行的建议，法官指出，CRA未能提供任何分析，说明为何在这种情况下，纳税人倚赖理财顾问的错误建议，不是犯合理的错误。在2020年的一起案件中，一名非居民纳税人根据银行的错误建议向TFSA多缴了款，法官下令将此事退回CRA进行复核。

在这一个案中，法官批准了纳税人的申请，将CRA的决定搁置，并命令由另一位CRA官员“重新”进行独立审查。

法官承认，“新的审查结果可能是相同的”，但在这种情况下，纳税人可以“向(她的银行)寻求赔偿她的损失”。毕竟，“令人难以理解的是，怎么会有人建议一个收入低到无需缴纳所得税的客户去投资TFSA。这是不必要的，因为TFSA是一种避税机制。”