TFSA供款犯错，女子被加拿大税务局罚$2.8万元

正值报税季，加拿大环球邮报近日报道了一个与税务局打官司的个案，值得大家借鉴。

文章作者Tim Cestnick指出，在涉及浪费时间和金钱时，也许没有比和税务局纠缠更糟糕的了。

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事情是这样的：

N女士2009年意外在免税储蓄账户（TFSA）超额供款，2010年6月，她收到税务局（CRA）的通知信。N女士超额供款的税款评估是$33.81元，她交了这笔钱。但是，事情并没有结束。

2010年，N女士搬去美国工作和生活。这样，她作为加拿大的非居民，不能再向TFSA账户供款。但是她并不知道这一点，而是从2010年至2018年的每一年，都在TFSA账户放一小笔钱。2014年，她更是存入$30,000元，用尽账户的额度，以备退休。

在2014年向TFSA供款之前，N女士特意找了银行询问，确保她是可以供款的。她对银行的职员说自己不住在加拿大，银行员工向分行经理咨询之后告诉N女士，她可以向TFSA账户供款。

直到2018年N女士才得知银行给了她错误的建议，于是她立即从TFSA账户取出所有的钱，并关闭了账户。接着，她打电话给CRA，被告知需要提交一封信，说明要求豁免所有的税款、以及非居民供款的罚金和利息。

文章中，Cestnick指出N女士犯了两个不相关的错误。一是她在2009年仍然是加拿大居民时，向TFSA超额供款，二是她在作为非居民时，仍向TFSA供款。

CRA一开始拒绝了N女士的请求，理由是她在2010年接到超额供款的通知信后，继续向TFSA作出非居民超额供款。CRA评估后认为N女士要支付税款、罚金和利息共计$27,640元。

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N女士随即要求做二次审核，但再次遭CRA拒绝。

Cestnick指出，CRA的员工没有认识到N女士所犯的第二个错误，即作为非居民供款，与她在2009年超额供款的第一个错误是完全不相关的。CRA把两个错误当成一个，简单地认定她在2010年收到警告信之后，继续超额和以非居民身份供款。

所幸，联邦法官在去年12月的裁决中发现了CRA的评估错了，最终宣布CRA拒绝N女士的要求不合理。N女士赢了官司。

Cestnick总结了这个案例的三点教训：

首先，CRA员工也会犯错。许多人以为CRA一定是对的，但并非都是。这个案例就显示，负责处理N女士报税的两名CRA员工错了。Cestnick建议要加强CRA员工的培训，类似N女士的个案还有很多。

其次，银行并非都能有效处理复杂的税务计划。Cestnick指出，普通银行员工并不能就复杂的理财计划提供建议。N女士遇到的这两位银行员工建议她作为非居民可以向TFSA供款。坦白说，这根本不是复杂的问题，如果不能在银行遇到合适的人，可能给你带来大麻烦。

最后，Cestnick称在跨境、自雇、地产、私人公司、非传统投资或复杂的遗嘱规划时，请咨询这些领域具有专业知识的会计师，律师或理财师。如果N女士在离开加拿大之前咨询专业人士，可能既省下了钱，也免去了这几年的税务麻烦。