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生老病死是人生必经的旅程，其中又以死亡最为特殊，因为这个过程等于终结人的一生，离开这个世界。虽然死者带不走自己的金钱与债务，但仍在世上的人还得替这个人处理这些事。那么，死者的债务都是如何处理的呢？
美国南卡罗来纳州查尔斯顿学院（College of Charleston）金融学副教授马尔姆（James Malm）日前在The Conversation网站撰文，以回复俄亥俄州一名17岁女孩的提问：“当某人过世时，债务会发生什么事？” 马尔姆写道，你可以想像每个人都有一个巨大的扑满，里面装着他们拥有的一切，包括银行账户里的现金、房子、车子、衣服、珠宝、家具、投资和其它贵重物品。而扑满外面则贴满了写着“借据”的便条纸——承诺将来偿还借款。 这些“借据”代表人们欠别人的债务。消费债务的例子包括未偿还的信用卡债务、未结清的汽车贷款或房屋贷款、未支付的医疗账单和学生贷款等。 身为研究金钱运作方式的金融学专家，马尔姆说，他可以解释，大多数债务不会在债务人过世时消失。 死者的资产和债务构成遗产 马尔姆表示，当有人去世时，他们的资产和债务就构成了所谓的遗产。遗产包括死者生前拥有的一切，例如银行账户中的现金、房产、船只、车辆、衣物、珠宝、家具、股票、债券、退休金账户、智慧财产权（包括版权、专利和商标）以及其它有价值的物品。 然后，会有某人被指定来管理这些遗产。这个人被称为遗嘱执行人，他（或她）负责分配剩余的遗产。在大多数情况下，死者会在遗嘱中指定遗嘱执行人。 如果死者生前未指定遗嘱执行人，或指定了遗嘱执行人但该人无法或不愿意履行职责，则由法院指定一名遗产管理人来处理遗产。 如果死者没有合法遗嘱且没有在世的亲属，其资产将进入一个称为“资产充公”（escheatment）的程序，亦即在偿还债务后，剩余资产将归政府所有。 当某人立下遗嘱后，其遗产——除了少数例外情况之外——将直接进入遗嘱认证程序。法院会确认遗嘱的有效性，指定遗嘱执行人，并确保所有债务和税款在剩余资产分配给遗嘱中指定的受益人（包括亲属、朋友和慈善机构）之前全部偿清。 遗嘱执行人会清点死者的所有遗产，计算其总价值。接着，他们会确定并计算所有债务，并用这些遗产偿还债务。只要遗产的资产价值超过其债务，受益人就能从遗产中获得金钱和其它有价值的物品。 如果有人在过世时没有预留遗嘱，则被视为无遗嘱（intestate）。在这种情况下，法院会指定遗产管理人，通常是配偶或子女等近亲。之后，遗产将依据法律分配给死者的亲属，即使这与死者未曾写下的意愿有所不同。 在某些情况下，这个过程可能需要数年甚至数十年才能完成。 当扑满里的钱不够用时 马尔姆说，有时候，死者的债务会超过资产。也就是说，他们无力偿还所有债务。在这种情况下，有些债权人（个人或公司）可能无法获得全额偿付。 重要的是，死者的亲属无须用自己的钱替死者偿还任何剩余债务。但遗产管理人最终可能会动用原本应该继承的资金来偿还死者的未偿债务。（延伸阅读：配偶去世后 当事人有义务偿还遗留债务吗？） 在某些情况下，其他人可能仍需承担偿还这些债务的责任，特别是与死者临终关怀期间接受的医疗治疗相关的费用。 如果死者生前拥有抵押房产，其受益人可以保留该房产，前提是他们要继续按时偿还贷款。在这种情况下，亲属也可以出售房产，并将部分或全部所得款项用于偿还贷款。 当房产价值低于剩余贷款余额（亦即“资不抵债”）时，贷款机构将承担未偿余额的损失。继承人无须对死者的房贷承担个人责任，但贷款机构会先向遗产追偿。 马尔姆总结说，虽然上述这个有关死者债务如何处理的主题令人伤感，但它提醒我们，拥有金钱也意味着承担责任，提前规划可以保护我们的亲属。 他也认为，了解事情运作的原则，包括后事，可以让你更清楚地了解自己在世时需要做的事情，以便减轻压力。 值得注意的是，在立遗嘱的时候要避免犯错误，即使是一个很小的错误，也可能意味着你的资产不会流向你所希望的人。常见的错误包括不指定谁得到什么、未指定遗嘱执行人、没有为你的孩子指定监护人等。
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