报税懒人包2026 会计师教报税重点、福利扣税全面看

2025年度报税季正式展开，不少加拿大税务居民再次面对报税文件、福利资格及各项截止日期等问题。

安省持牌会计师接受《星岛新闻网》访问时表示，今年整体税制虽未见大幅改革，但联邦入息税率、资本利得税及多项福利安排，仍与市民的报税纪录息息相关，如处理不当，随时影响退税或福利资格，甚至被追税兼收利息，市民不宜掉以轻心。

什么人需要报税？

一般而言，符合以下任何一项情况的人士，均需要报税：

1. 于2025年内在加拿大境内逗留超过183天；或
   
2. 于2025年期间成为加拿大税务居民。
   

税务居民的定义包括但不限于：

• 在加拿大置业或租楼；
• 家人居于加拿大；
• 持有加拿大驾驶执照；
• 拥有加拿大银行户口等。

此外，如税务局（CRA）向纳税人发出报税要求、需要缴税或申请退税，或税务居民本人、配偶或同居伴侣希望开始或继续获得免税福利，亦必须提交报税表。

常见福利包括加拿大儿童福利金（CCB）、GST/HST退税，以及相关省及地区的补贴。

报税步骤

T4表格会由雇主交予雇员。 （税局资料图片）

1. 除T4（雇员收入）外，若有投资或海外资产，需等候T3及T5文件。
2. 自行或聘请会计师填写及递交T1（私人报税表）

自行报税：可使用坊间报税工具，如：TurboTax、Wealthsimple等

或聘请会计师协助报税

1. 递交T1（私人报税表）前，需核对所有资料正确无误
2. 若需交税，须于4月30日前补交

补交税项方法：

• 以网上银行向CRA转帐，须确保Payee选项正确，付款帐户号码与税务居民SIN号码一致（Payee选项可按此查阅）；
• 邮寄支票；
• 会计师代办到银行缴交；
• 于CRA帐户内付款，只限Interac Debit、Visa Debit及Debit Mastercard卡。

第一次报税的税务居民需要先报税，然后再到CRA网站注册帐户；如税务居民已经有CRA帐户，则无需注册。递交报税表数日后会收到由税局发出电邮或邮寄信件确认。

自雇人士报税注意事项：

部份公司会为自雇人士或自由工作者（Freelance）提供T4A，详细列明收入，但同时自雇人士需填写T2125，以申报自雇期间的开支。

T4A表格。 （税局资料图片）

若公司没有提供T4A，自雇人士需自行填写T2125中的收入及开支。

自雇人士亦需特别留意报税与缴税期限的分别：

• 2025年度自雇人士报税截止日为2026年6月15日

如有税款需要缴交，仍须于2026年4月30日前付款。即使准时交表，迟交税款仍会被收取利息。

不可忽视的常见报税错误

• 海外资产

会计师指出，最常见的错误之一，仍然是漏报海外资产。凡于年度内任何时间，持有成本超过10万加元的海外资产，均须填写海外收入核实T1135表格，若海外资产超过25万加元，则需填写T1135文件B部分。

当中亦包括网上虚拟货币。不少纳税人误以为金额不大或未有套现便毋须申报，最终被税局追税，并加收利息。

• 海外收入

如果税务居民于2025年度，身处加拿大时曾收取海外工作收入，均需向税务居申报。税务居民可在T1（私人报税表）上填写海外工作收入，并以加币申报海外工作收入，一般而言，金额应使用出粮当天加拿大央行汇率计算；或者可计算全年加拿大央行平均汇率，纳税人可选择申报较有利的汇率。

• 新移民、转工人士须知

2025年开始工作的税务居民，应确保文件齐备，包括雇主发出的T4，以及银行或投资机构发出的T3、T5。如一年内曾转工，必须同时申报前雇主及现任雇主的T4。

税务抵免一览

安省能源与财产税抵免

若安省税务居民有一处自住或租住的主要住所，均可申请安省能源与财产税抵免，此项可直接填上T1的OEPTC项目中。自住物业的业主可用地税单申请，租客则可用业主提供的租金收据申请，若物业内为两人以月租2,000元合租，则每人填写月租1,000元。

医疗开支补贴

个人与家庭的医疗开支可申请税收抵免以减少应纳税额。符合条件的自付费用（如处方药、牙科、眼科、私人护理）必须超过净收入的3% 或$2,635加元，超出部分才可计算抵免。需保存2025年全年所有医疗开支收据，填上T1。

托儿服务补贴

符合资格的托儿支出（Child Care Expenses）可作为税收扣除，7岁以下每童每年最高扣除$8,000加元，7-16岁每童最高$5,000加元，残障子女最高$11,000加元，由收入较低一方申报，以减少应纳税收入。需保存2025年全年所有托儿服务收据，填上T1。

捐款扣税

向注册慈善机构（Registered Charity）捐款可获得联邦和省级捐款抵税额（Donation Tax Credit），通常能抵扣40%至50%的税金。前$200的捐款享有约15%的联邦抵税率，超过$200的部分则享有较高比例（29%-33%）的联邦抵税率。建议保留合格收据并在报税时申报，填上T1。

本年度值得关注的新改动

免税储蓄户口（Tax-Free Savings Account）

税务居民可将税后收入以免税储蓄户口作储蓄或者投资，即使投资或储蓄后总值增加，亦无需扣税，而当提取资金时，亦无需扣税。2026年免税储蓄户口的储蓄金额与去年一样，为7,000元，如果在去年成为税务居民，且没有供款7,000元，今年的供款额会累积至7,000元加7,000元，合共14,000元。

累积供款额由税务居民抵加年度开始累计，如税务居民于2022年抵加，今年才开通免税储蓄户口，可获6,000元+6,500元+7,000元+7,000元+7,000元=33,500元供款额。

建议首次置业者100% 退税

在置业方面，政府除继续推行首次置业储蓄户口（FHSA）及置业计划（HBP）外，亦提出为首次置业者提供新楼100% GST/HST 退税的建议，适用于楼价100万元或以下的新建或大幅翻新住宅，最高可节省约50,000元。相关措施仍属建议阶段，但会计师提醒，有意未来置业人士，可及早作税务规划。

部份人士入息税减至14%

根据最新联邦预算，最低联邦个人入息税率已由15%下调至14%，属于针对中低收入人士的减税措施，主要影响年收入约58,523元或以下的纳税人。

这次税改将联邦个人入息税的最低税率由15%下调至14%，2025年下半年起生效，全年平均税率为14.5%，并于2026年起正式固定为14%。

联邦牙科保健计划

联邦牙科保健计划（Canadian Dental Care Plan, CDCP）已于2025年全面开放予合资格人士申请。申请人须符合以下条件：

• 为加拿大税务居民
• 家庭全年净收入低于90,000元
• 没有雇主、退休金或私人牙科保险
• 已提交上一年度报税表