你不会想到：把钱借给自己的配偶也是合理合法的省税妙招

《环球邮报》特约撰稿人Tim Cestnick发表专栏文章指导明年节税的最佳策略。文章中说：我得承认，我并不擅长给妻子挑礼物。除非我买钻石——那总是稳妥之选——否则我常常以失败告终。但今年圣诞节我有个好主意：送她一份“节税”的礼物。

我正安排一项可以让我们明年节省大约5000加元税款的收入分摊计划。收入分摊需要提前规划，所以为何不趁年底前理清财务，为2026年的税务节省做好准备？以下是几个值得考虑的主要节税方法。

1. 向配偶借出资金

我在1月16日的文章中写过有关向低收入配偶贷款，并对贷款收取法定利率利息的做法。目前该利率为3%，并且似乎将在2026年第一季度继续维持。如果你以此利率出借资金，并让配偶在次年1月30日前支付上一年的利息，那么你的配偶就可以用借来的钱投资，而不会触发“归属规则”（即投资收益归回你本人课税的规则）。通过这种正式的配偶贷款，配偶可以自行缴税，因此不妨考虑在年底前设立贷款，以便在2026年实现收入分摊。

2. 创造“第二代收入”

假设你想借钱或赠与资金给配偶投资，但不想对贷款收取利息。你仍可避免触发归属规则，只要配偶先用这笔资金赚取收益，再用这些收益再投资并产生新的收入——这称为“第二代收入”。因此，可在年底前向配偶贷款，并将其每月投资所得转入一个单独的投资账户。该账户中后续的收益将归属配偶课税，不会回归到你名下。

3. 与家庭成员交换资产

收入分摊的关键在于将收入转移给税率较低的家庭成员。如果你拥有能产生收入的资产，可考虑在年底前将部分资产转给低收入家庭成员，作为交换，对方提供等值但不产出收入的资产（如珠宝，或配偶以自付方式拥有的一半房产）。由于对方以等值资产“支付”了你的收入资产，因此日后该资产所产生的收益将在对方名下课税。

需注意的是，这类转移必须按公允市场价值计算，因此若转出的资产已升值，可能引发应税资本收益。若因此会产生税负，可考虑推迟到明年1月再执行（这样税款推迟到2026年缴纳）。建议先咨询税务专家，确保操作合规。

4. 让高收入配偶承担更多家庭开销

如果夫妻间收入差距较大、处于不同税阶，可从现在开始规划，让高收入一方在2026年承担更多家庭支出。这样可让低收入配偶的收入腾出来投资，今后投资收益将在其名下以较低税率课税。

5. 安排分摊CPP福利

如果夫妻处于不同税阶，且至少一方正在领取或已申请加拿大退休金（CPP），可考虑分摊这项福利，让最多一半金额计入配偶的收入进行纳税。该分摊是双向的，也就是说，你的配偶的CPP福利（若有）也有一半会计入你的收入。但若税阶不同，这样能帮助夫妻整体节税。可在年底前通过加拿大服务局（Service Canada）在线申请分摊，在“My Service Canada”账户中填写表格ISP1002（《加拿大退休金分摊申请表》）。

6. 以未成年子女名义投资

你可以用部分资金在年底前为未成年子女或孙辈设立“信托投资账户”（in-trust account）。账户中产生的资本增值（但不包括利息或股息）不会触发归属规则，而会在子女名下课税。此策略应以“资本增长”为主。