供款下周一截止 拿了CERB的买RRSP可少缴税

下周一就是3月1日，也是2020纳税年度注册退休储蓄计划（RRSP）供款截止日，有理财师和税务专家提醒，即使您以前从未买过RRSP，在这最后几天也不妨考虑买一点RRSP，特别是拿了政府与COVID-19相关紧急救济的纳税人，向RRSP供款很有好处，可以省一些税。

CIBC银行的税务及理财师Jamie Golombek为加拿大《金融邮报》（Financial Post）撰文说，要申请2020年的退税，那么就需要在2021年3月1日之前向RRSP供款。

具体的扣除限额是基于阁下2019年收入的18％（最高限额为$27,230元），减去您雇主的任何养老金调整额，再加上前几年未使用的扣除限额。而收入则包括就业收入，自雇收入以及租金收入等。

（PHOTO BY CHLOE CUSHMAN/NATIONAL POST ILLUSTRATION FILES）

需要特别注意的是，不只是打工的收入，而是任何收入来源都可以扣RRSP。换句话说，向RRSP供款可以帮助您节省就业收入，投资收入，应税资本所得乃至应课税的政府与COVID-19相关福利方面的税款。

如果您在2020年拿到了与COVID-19相关的政府补助，则需要在2020年的税表中报告，包括加拿大紧急救助金（CERB），加拿大紧急学生补助（CESB），加拿大康复补助（CRB），加拿大复苏看护津贴（CRCB）和加拿大复苏病假补助（CRSB），所有这些都被认为是应税收入。

根据您2020年的总收入，您可能需要为COVID-19福利缴纳一些税。如果您收到CERB或CESB付款，则尤其如此，因为在签发CERB或CESB付款时未预扣任何税款，因此在您提交时可能会有欠款。如果您收到了CRB，CRSB或CRCB付款，则预先代扣了10％的税，但这可能还不够，具体是什么情况则取决于各位在2020年获得的其它收入。

此外，如果您在的2020年的净收入超过了$38,000，那么必须为收入超过$38,000的每1刀偿还CRB付款的50％（最高为当年收到的CRB）。

因此，如果您在截止日期前买一些RRSP，可以减少或抵消任何COVID-19福利所欠的税款，并尽可能多地保留已经领到的CRB。

以下通过两个示例来说明，两个拿了政府救助福利的纳税人如何通过RRSP供款减少了税务。为叙述简单起见，两个例子中均忽略了CPP/QPP和EI的缴款和抵免/扣除情况，只关注所欠的所得税。

例子1：安省居民汤姆（Tom）

安省居民汤姆（Tom）在COVID-19暴发之前的年收入为$60,000加元，但在2020年3月15日失业。而在失业前，他在2020年的前三个月赚取了$12,500元的就业收入，他的雇主扣缴了2,600元的联邦和省税。他申请了CERB并获得了全部$14,000元的福利，未预扣税款。随后，他又申请了CRB，并在2020年的最后三个月共收到$6,000，其中的10％即$ 600被预先扣税。

这样一来，汤姆2020年的总收入为$32,500。考虑到基本个人免税额增加，以及碳税补贴等抵免额后，汤姆的应纳税额为$3,419。再考虑雇主的扣税以及政府的预先代扣税款（合计$3,200元），因此汤姆需要支付219美元的额外税款。

但是，如果汤姆向自己的RRSP供款$730元，那么他可以将2020年的税款减少到预扣的$3,200元，这样他就不需要再支付任何税款了。当然，这样做是否有意义，完全取决于他可以通过延迟付税之储蓄所获得的回报率，预期的提款税率，以及在退休之前将其留存多少年等因素。

例子2：阿省居民杰瑞（Jerry）

杰瑞是阿尔伯塔省居民，在2020年的大部分时间都是自雇人士，年收入$50,000元，然后在秋天因疫情停止了自己的业务，随后申领了$6,000元的CRB（其中扣除了10％的预扣税）。如果他不买RRSP，则将被迫偿还几乎全部$6,000元的CRB，因为他的2020年净收入（不包括CRB）达到$50,000元。换句话说，按政府规定，由于2020年收入超过$38,000，超过此金额每一刀，CRB将减少50％，即还款$6,000（（$50,000-$38,000）x 50％）。

杰瑞的应税收入为$50,000元，联邦和阿省的净纳税（假设只考虑基本个人免税额和碳税补贴）为$8,170元。考虑到在CRB上预先代扣的$600元后，杰瑞需要支付$7,570元的税，并必须全部偿还已经拿到的$6,000元CRB ，共计欠款$13,570元（为简单起见，忽略了2020年的分期付税款一项）。

但是，如果杰瑞向免税的RRSP供款$12,000元，就足以将自己的年收入减少到$38,000元，不仅他的他的应纳税额可以减少$1,581元，而且可以保留全部$6,000元的CRB（按照63％的边际有效税率（$7,581/$12,000）计算）。

即使杰瑞在退休前很早就从RRSP提款，但前提是他在提款当年的边际有效税率低于63％，那么他对RRSP供款将是明智的税收决定。而且，只要这些资金可以留在RRSP内，杰瑞也许还可以享受数十年有效的免税投资增长，以资助他的退休生活。