巴拿马文件调查 加拿大华人涉逃税86万加元

两年前巴拿马文件曝光后，加拿大税局根据其所披露的逃税线索展开调查。一对华人夫妻成了首个被披露的调查个案，涉逃税额高达86万加元。

税局根据巴拿马文件曝光的线索申请法庭搜查令，于今年2月14日对目标对象展开突袭。据CBC报导，亚伯塔省华裔商人杨文涛（Wentao Yang，音译）成了目前所知第一个被税局针对的人，他被指协助中国投资者购买了数以亿计的油田资产，所得的收入没报税。

按法院文件记载，今年2月，税局、皇家骑警和温哥华警方三方联合，对杨文涛夫妇在卡尔加里、西温和多伦多的三处房产实施了突袭搜查。

加拿大税局对杨文涛夫妇的指控，是杨在近年代理中资收购加拿大油田项目获得的近270万加元收入没报税，所欠货劳税（GST）及个人所得税总计超过86万加元。

税局调查人员声称，杨文涛及其妻子卢荣（Rong Catherine Lu，音译）通过一系列外国公司的汇款，收到了总额为2,666,865加元的款项。这些外国公司，杨文涛都有直接或间接的参与，但他在2016年个人报税中没提与这些交易相关的收入。因此，杨涉及规避个人所得税736,562加元，杨也没报、没缴纳126,993加元的货劳税。

这些指控还未经法庭证实，杨文涛也未被正式控告。CBC的报导称，杨文涛在回复电邮采访时称，他知道这些对他的指控，他会认真对待，并打算做出充分的解释。

涉中资数亿元收购项目

对杨文涛的逃税调查源于2016年4月曝光的巴拿马文件，其中包含1,170万份财务记录，揭示了全球一些富人如何使用隐秘的离岸公司来隐藏他们的财富。 加拿大税局递交给法院的文件称，他们在查阅这些文件后，发现杨文涛拥有巴拿马文件中所列出的外国公司的股份。

税局刑事调查员谢泼德（Jason Shephard）在法院文件中称，经过进一步研究，他发现了数个杨文涛持有股份或看起来有控制权的加勒比海公司。其中一个名为Marquee Financial Services Inc.的公司在开曼群岛（Cayman Islands）注册，在2016年一个巨大油田交易中发挥了作用。

这个数亿元的收购交易，是杨文涛参与安排的，由中国投资者收购经营有困难的卡尔加里石油和天然气生产商龙润勘探（Long Run Exploration）。谢泼德称，不久后，收购方将1,150万加元汇给了位于开曼群岛的Marquee Financial。然后，Marquee将相当于270万加元的钱分两次分别电汇给属于杨文涛的两个道明银行账户，其中一笔钱标明是“咨询费”。

税局称，杨文涛在其2016年的报税中，没有申报这些收入，涉及的个人所得税及货劳税超过86万加元。

加拿大税局还表示，调查人员对杨的住房和车辆进行了监视，包括卡尔加里西边以杨文涛的名字注册的110万加元房产，以及位于西温、由他妻子使用的一栋面积为5,600平方英尺的豪宅。这对夫妇的车辆包括2011款宝马X3和2008款讴歌MDX。审计师正在考虑对杨的妻子及其岳父母进行净值分析，以确定他们是否少报收入。

临时成立公司收购龙润

据《环球邮报》报导，加拿大税局对杨文涛的调查发现，2016年6月，亚省中资企业──卡尔加里中天能源投资（Calgary Sinoenergy Investment Corp.，简称CSIC）以1.03亿现金加近6,000万的债权，收购濒临破产的龙润勘探。交易宣布前几天，CSIC才匆匆成立，注册地址是杨文涛在卡尔加里名下的房产，当时杨的身份是该公司董事。该公司的控股公司是位于英属维尔京群岛的中天能源石油投资（Sinoenergy Oil Investment）。

税局发现，龙润勘探被收购后，2016年10月6日至11月17日，CSIC将1,150万转至香港的一个银行账户，该账户的所属公司是在开曼群岛注册的Marquee Financial Services Inc.，该公司注册法人的身份，税局不清楚，但其网站marqueefinancialservices.com显示，该公司于2016年8月成立，注册邮件和地址均与杨文涛有关。

随后，Marquee Financial从其香港账户分两次电汇给杨文涛，金额总计近270万，其中近半写明是咨询费。

税局对土地所有权的搜索显示，2016年5月18日，杨文涛夫妇获得抵押房贷269万，在西温购买了一幢469万的豪宅，以杨氏夫妻两人的名字注册。税局指称，同年5月31至6月29日期间，中天能源石油投资分八次电子转账，将3.05亿元转至CSIC。

加拿大国税部长Diane Lebouthillier的新闻秘书吉奥（Jeremy Ghio）称，政府会尽力保证税收，采取所有必要措施打击非法偷税逃税行为。杨文涛案是加拿大税局目前42个海外逃税调查案中的一个。

涉及复杂网络

杨文涛涉及的国内、国外公司不是一两个，而是一个网络。CBC的报导称，杨文涛与巴拿马文件中披露的众多离岸公司有关。

巴拿马文件泄露的记录显示，杨文涛是英属维尔京群岛多家注册公司的股东，包括Eastpride Capital Ltd.、Sinoenergy Holding Ltd.、China Freeze-Dry Inc.。2013年之前泄漏的避税天堂财务数据显示，杨文涛被列为另外4个英属维尔京群岛公司的董事：Airchn Holdings Ltd.、Younglee Capital（Asia）Ltd.、Young-Lee Financial Ltd.、Kailas Partners Ltd.。

调查发现，杨文涛在加拿大西部还参与了数个收购资源资产公司的行动，其中包括位于卡尔加里的红杉资源公司（Sequoia Resources Corp.），该公司在亚伯塔省购买了3,200个天然气井；Rockyview资源公司在卑诗省持有石油和天然气资产股份，并正在温哥华岛提出一个液化天然气终端设施的收购建议。

这个红杉资源公司今年3月申请破产，给当地政府遗留了大量环境和债务问题。亚省能源监管局（AER）明知该公司资金不足难以支付尾款，仍批准其收购行动。如今红杉资源公司破产，追债总额2.445亿元，其中的2.25亿是欠监管局的债务，监管局因此成了该公司的最大债权人。