当Kate离开加拿大的时候,她也将会因为180,000的股票增值而面临被称作是“离开税”的资本收益税。但好消息是,Kate的纳税税级要比James低很多,到时候只须缴纳21,700元的税款。这样一来,他们将会节省下22,800元的税款,比James要缴纳税款的一半还多。 一般情况下,加拿大税务法律中对财产归属权的规定将会在此时发挥效力,并且会按照相关规定要求将这笔资本收益税从Kate的名下归还给James,按照他的情况来纳税。但是,这些规定并不适用于James和Kate的情况,因为到Kate离开加拿大的时候,James已经不再是加拿大的居民了。 应当搞清楚的是,在正常情况下税务人员会认为,配偶两人在离开加拿大的时候,会同时放弃加拿大的居留权。如果税务人员对James和Kate采用这种处理方法,那么他们就不能转让手中的资本,从而减少须要缴纳的资本收益税了。然而,James和Kate有很好的证据,证明他们是在不同时间放弃加拿大居留权的,因为Kate有着合理且正当的理由,在James离开之后继续留在加拿大,她必须要留下来完成生意和房产的销售。 放弃加拿大的居留权并不仅仅是离开这个国家那样简单。尽管加拿大的税务法律没有明确定义“居民(resident)”这个术语,但是,法庭各项判决以及政府的各种出版物(尤其是所得税申报说明Income Tax Folio S5-F1-C1,可从税务局网站cra.gc.ca获得),都为谁会被视作居民而提供了指导方针。因此,在放弃居留权离开这个国家之前,造访一下税务专业人士,向他们咨询一下有关的税务问题,并且进行合理恰当的规划,以便让自己在离开的时候税务负担变得最小,是非常重要的。 只要您在加拿大还有房子或家庭,就会被视为加拿大居民。因此,您通常需要把房子卖掉或出租,让房子不能为自己所用。此外,在真正离开加拿大之前,您往往需要卖掉家里的汽车,将您在加拿大的所有银行账户销户,取消您在加拿大开立的信用卡,终止您在加拿大投保的医疗保险,以及履行其他各种手续。 您应该知道适用于离境税的复杂规定,您可能因为离境而需要缴纳一种特殊的税收。例如,如果您的投资在居留期间升值了,加拿大的税务机关就会计算您的投资收益,可能要求您在离境时(或者通过机场安检报税时)缴纳利得税。请在税务顾问的指导下,填写离境税申报表。 有些资产免征离境税。例如,主要居所一般是免税的,因此您往往可以在离境之前卖掉主要居所,从而无需在加拿大缴纳资本利得税。但如果您决定不在离境时卖掉,随着时间推移,累计收益是要缴税的。 在其他情形下,您无须缴纳离境税。例如,在取得居留权之日起五年内放弃居留权的,无须缴纳离境税;让您实现华丽的转身:移民到加拿大、成为加拿大居民、成为加拿大公民、最后离开加拿大(无须缴纳离境税)。 |
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