brucekuang 发表于 2013-12-16 00:51

税务常识漫谈

1. 关于海外资产

高于10万加元的资产才需要申报, 低于10加元的不需要申报。如果是自住的房子,不需要申报, 哪怕是100万元, 自用的汽车不需要申报。

海外资产, 一般是指房产、现金、股票、放贷和基金等等。

值得注意的是, 加拿大税务局对海外资产征税, 只是对离开中国后资产的增值部分征税, 并非对资产资产的本身价值征税。

例如, 陈先生2008年以加元5万购入第二套房产作为投资,陈2013年6月移民加拿大,当时他的房产增值到10万加元。 如果陈先生2014年以12万加元卖出他的房产,那么加拿大的税务局只对 12万-10万=2万×50%=1万 进行征税。

如果该房产是出租的, 只对租金进行征税。

同理, 对于股票等,也是对增值部分征税, 而成本是离开中国那一天的价格。

当然, 海外资产也有可能亏损的, 那就不用交税了, 甚至可以抵减其它资产的收益。

brucekuang 发表于 2013-12-17 01:19

2. 新移民税务须知




多数新移民属于 part year resident, 就是说移民当年只有部分时间居住在加拿大, 这些新移民需要注意以下问题:

1. 加拿大的税务居民需要申报他们在全世界的收入。 新移民需要申报他们进入加拿大以后 的全世界范围内的收入。

2. 新移民登录后, 有资格申请GST and STC, 根据他们前一年在全世界范围内的收入。

3. 如新移民在原居住国有投资收入, 需要告诉他们的投资机构关于他们的加拿大居民身份, 根据有关税务协议, 原居住国可能减少投资收益的暂扣税。

4. 通常说, 新移民的搬家费是不能抵扣的, 但是大专以上的留学生却是一个例外,他们的搬家费可以抵扣他们的一些应税收入,例如奖学金、研究津贴等等。

5. 个人基本免税额和 dependant 基本免税额度根据他们居住的天数而分配 (prorated ). 例如某人2013年居住加拿大100天, 他的当年的个人免税额度是11038×100/365

6. 新移民登陆后可以马上申请小孩子的牛奶金, 但需要符合某些条件。

7. 新移民如有超过10万加元的海外资产, 应当在登陆的当天确定他们的资产的市场价值, 并以这个市场价值作为计算以后增值部分的基楚价格。对海外资产的征税,只针对增值部分, 并非资产的本身价值。.

brucekuang 发表于 2013-12-18 15:07

新移民税务小知识 (我去年发表在某华人报纸的文章)

新移民税务小知识

工作奖励

新移民在加拿大的第二年,可以享受联邦(working income tax benefit)和省的(Work premium)工作奖励。条件是必须在整年住在加拿大, 单身的工作收入超过2400元,有配偶的工作收入超3600元, 就可以开始有工作奖励。奖励的多少跟你的家庭收入,孩子的多少有关系。请注意的是单身人士若全职读书超13周,工作奖励就没有了,有孩子的则没有这个限制。当然,你的工作收入太高工作奖励也没有了,工作奖励是给低收入家庭的。 我曾经给某个单身朋友报税,他的年收入只有约7000元,但联邦给了他800多的工作奖励,省给了300多工作奖励,很不错哦!

房屋补助

新移民居住满一年后,可以申请魁省的居住补贴(shelter allowance). 年轻的单身人士和夫妇是申请不到的,当然53岁以上的单身独居人士或夫妇俩都是53岁以上就可以申请。若你有一个孩子以上,就有资格申请了。当然居住在政府公屋或家庭存款超50,000元的就丧失资格了。补助多少根家庭收入有关系,最高每个月可以申请到80元的补助,一年有960元哦!详细请参考魁省税务局的(in-65-v)表格。

跟孩子有关系的福利及抵税额

孩子的福利补助,俗话叫“牛奶金”,分联邦和魁省两部分。联邦部分称为“Canada Child Tax Benefit”c, 简称“CCTB”,是不上税的。联邦在2006年开始有给每个6岁以下的小孩”Universal Child Care Benefit”,简称“UCCB”, 这部分一年共1200元,是需要上税的。魁省部分的牛奶金称为“Child Assistance”, 也是免税的。牛奶金的多少也跟家庭收入有关系,高收入的家庭,恭喜你!你们不需要牛奶金的帮助了。举例说,本人有两个6岁以下的小孩的低收入家庭,联邦和魁省的牛奶金共约1100元。

每个18岁以下的小孩提供给父母有2191元的低税额。托儿费用(Child Care Expense)可以抵税。大体是每个6岁以下小孩有7000元的托儿费抵税额,6岁至16岁的有4000元,有残疾的小孩10,000元的抵税额。这些需要幼儿园等机构开出收据。 请个人照看小孩的,提供服务的那个人需要提供收据并附有他/她的社保号码 (SIN)。每个小孩最高有500元的体育锻炼抵税额Children’s fitness amount 以及最高500元的艺术教育抵税额Children’s Art amount。这些都需要有资格的机构开出证明收据。

魁省政府的托儿政策也许是全加拿大最慷慨大方的,它提供了Refundable Tax Credit for Childcare Expenses (iv-103-v)。 有朋友问,7块钱的托儿费可以抵税么?呵呵,对不起! 7元的已经是reduced amount, 魁省政府已经补助了,是不可以抵税的。 超过7元的部分,可以抵税。那些送小孩到私立幼儿园的,要给20元/每天,35元/天,甚至40元/每天的,对于低收入家庭,最高可以享受75%的退款。退款后,跟公立的幼儿园费用差不多的。对于那些上私立幼儿园的,面对高昂的费用,可以向魁省税务局申请advance payment.

医疗费用的抵税
魁省居民,18岁以上的,今年要缴交200元的健康税 (health contribution),没有私人医疗保险的居民,需要参加Public Prescription Drug Insurance Plan, 并要交最高579元费用。但对于低收入家庭,这两项费用是免除的。下表是关于健康税免除额度门槛的,低于门槛的不需要交:
家庭情况
免除门槛
1 成人,没有小孩
$14,730
1 成人,1 小孩
$23,880
1 成人, 2 个或多个小孩
$27,055
2 成人,没有小孩
$23,880
2 成人,1 个小孩
$27,055
2 成人,两个或多个小孩
$29,985
联邦部分对于医疗费用的抵扣时这样的,医疗费超过收入的3%,,可以抵税, 但总额不能超过2109元。例如,某家庭的医疗费时2,000元,家庭收入是20,000, 则可以抵税的额度是2,000-3%*20,000=1,400元。对于医疗费用比较高的家庭,联邦还提供refundable medical expense supplement, 最高1119元。要拿这个补助,你的家庭收入必须要有高于3268元。但如果你的家庭收入高于47163元,这个补助就没有了。特别强调的是,你可以报全家的医疗费。
魁省也提供refundable tax credit for medical expense, 但前提是你的工作收入必须高于2825元。魁省对于治疗不孕不育的人士,可以报销大部分的医疗费用,这是北美首创的。具体你可以联系魁省医疗局。 这可是不孕不育家庭的福音。以前因为高昂的费用不敢做试管婴儿的或治疗不孕不育的家庭,现在可以尝试了。具体请参考这个表格TP-1029.8.66.2-V。

公共交通费用抵税
全家使用公共交通的费用,例如地铁,公共汽车等的费用,可以抵税。




首次购屋抵税
华人都喜欢买房子,对于首次买房的家庭,联邦提供5000元的税务减免。5000*15%=750元。虽然不多,但可以买些家私或给家里粉刷一下吧。
蒙特利尔政府对于在岛内购买房子的家庭,也提供一定的补助, 具体给你的家庭收入有关。





蒙特利尔推出的购房资助计划!

新建房
购买者类别
最高购房价格1
财政资助
政府补贴
欢迎税返还
单人购买者
$200,000
$4,500
None
夫妻无孩子
$235,000
夫妻有至少一个孩子
$265,000
$10,000
100%
$310,000
三个卧房的 “家庭住房单元” 大于96平方
$12,500

1 包括税和额外费用。 最高购房价格,如果是Novoclimat认证的建筑可以提高$2,500;如果是符合绿色建筑标准的建筑(LEED-compliant building)可以提高$5,000. 具体参考英文http://ville.montreal.qc.ca/portal/page?_pageid=5097,16351566&_dad=portal&_schema=PORTAL。

本文章只是对华人关心的税务福利提供参考性的信息,并不是法律文件, 具体案例请参考税务局的网站。









brucekuang 发表于 2013-12-20 01:52

如何善用与孩子相关的税务优惠 (联邦部分)



有孩子的家庭每年都可以享受一定的税务优惠,充分利用这些税务优惠,可以增加家庭收入,减少税务支出。一般来说,主要的税务优惠有如下几项:
Child Tax Credit (儿童税务优惠) 。 对于未满18岁的孩子,父母在申报2013年的个人所得税时,可以申报抵减$2,234/每个小孩,即从应交税额中抵减$335。如孩子需特别照顾的 (eligible for family caregiver amount), 数额增加到4.274, 应交税中抵减641元。 如果孩子与父母同住,该额度可 由父母中的任何一方申报,抵税效果相同,都是按最低联邦税税率15%抵减。

Canada Child Tax Benefit (加拿大儿童福利金) , 俗称”牛奶金”。儿童福利金包括基本福利、国家儿童福利补贴和残疾儿童福利补贴,是加拿大政府按月支付给中低收入家庭的免税福利金,用以帮助供养18岁以 下儿童。 由于此项是免税福利,在申报个人所得税时不需要报告该项收入。但你和你的配偶即使当年的收入为0,也必须每年报税才能享受这项福利。如果没有报税,牛奶金 会被停发。由于该福利计算的基数是家庭应税收入而不是家庭总收入,采用购买RRSP等方法可以降低应税收入从而增加儿童福利金数额。

Universal Child Care Benefit (联邦儿童托儿津贴) 。简称UCCB,是联邦政府从2006年7月1日起实行的政策,为帮助家庭支付年幼孩子的托儿费,无论家庭收入高低,每个家庭每个6岁以下孩子小孩每月都 能有100元的托儿费补贴,每年最高1,200元。该项福利需要尽早申请,如果申请晚了,最多可追溯11个月。也就是说,等到孩子2岁时才申请,就会少 领$1,300。与儿童福利金不同的是,联邦儿童托儿津贴是要交税的,在报税时要算作为低收入一方的收入交税。

Child Care Expense (托儿费) 。 有一项特别的税务规则是在一定的限额范围内,允许从家庭收入中抵减所支付的托儿费用,从而降低应税收入。通常的情况父母双方生活在一起,托儿费由低收入的 一方抵扣,7岁以下的小孩抵扣额为最高7,000元,7岁至17岁之间的小孩抵扣额为最高4,000元,另外一个条件是抵扣额还不能超过低收入一方当年收 入的三分之二。如果有一些特殊的情形发生,托儿费可从高收入的一方抵减。比如低收入一方全日制学习,伤残,住院超过一定期限,分居等。托儿费可以支付给个 人或机构,通常托儿费必须发生在加拿大境内并且在报税当年已支付,但支付给私立学校教育费用不能作为托儿费抵扣。所有支付的托儿费应留有收据,收据上应包 括收款人名称、地址、签名,以及儿童父母名字、金额及日期,如果收款人是个人还应包括其SIN卡(社会保险卡)号。

Children’s Fitness Tax Credit (儿童文体活动税务优惠) 。 该项税务减免额自2007年开始实施,年龄未满16岁的子女参加符合规定的体育活动计划的费用,凭收据抵扣,一年最高额度为$500,可省税$75。符合 税务优惠的项目包括冰球、篮球、美式足球、舞蹈、游泳和帆船等,所有项目必须至少持续8周以上,每周至少1次活动。持续5天以上,有一半时间用于体育活动 的夏令营费用既可以作为托儿费申报,也可作为儿童文体活动税务优惠额申报,需要权衡哪一种方式更省税。

Children’s Art Tax Credit (孩子艺术学习税务优惠)。抵税的作用和上述的体育活动类似, 不罗嗦了。

Tuition Fees Tax Credit (post secondary学费及教育费用税务优惠) 。孩子上学的学费,教育费及书费抵减孩子自己收入后剩余的部分可转移给父母用于抵减父母的收入。若当年发生的费用未转移而留存到下一年度,则只能用于抵减 孩子自己的收入,不能再转给父母。每个孩子可转移的费用不能超过$5,000,也即最多能帮父母省税$750。子女家教或补习班的费用是不能抵扣的,但培 训学校开具T2202 或T2202A的学费收据则可以申报。

lord2000 发表于 2013-12-27 12:22

good articles! good for new immigrants.

qmp 发表于 2014-1-6 20:58

强贴留名 很有用的

soujia350 发表于 2014-1-7 23:08

非常感谢科普!

对下面这段有些不理解:

联邦部分对于医疗费用的抵扣时这样的,医疗费超过收入的3%,,可以抵税, 但总额不能超过2109元。例如,某家庭的医疗费时2,000元,家庭收入是20,000, 则可以抵税的额度是2,000-3%*20,000=1,400元。对于医疗费用比较高的家庭,联邦还提供refundable medical expense supplement, 最高1119元。要拿这个补助,你的家庭收入必须要有高于3268元。但如果你的家庭收入高于47163元,这个补助就没有了。特别强调的是,你可以报全家的医疗费

这个超过3%收入的全家的医疗费,是单独指的处方药呢,还是连柜台药也包括了呢?那理疗的费用可以算进去吗,还有洗牙补牙?

谢谢回答!

brucekuang 发表于 2014-1-7 23:43

医疗费用的范围比较广, 包括医生开的处方药费、健康保险费、理疗费、配眼镜的费用、看牙医的费用等等, 在柜台买的药(OTC)不包括、美容的费用不包括。

最好能把各种单据保存下来, 报税前打电话问你的会计师那些可以报。


Post by soujia350;3340997
非常感谢科普!

对下面这段有些不理解:

联邦部分对于医疗费用的抵扣时这样的,医疗费超过收入的3%,,可以抵税, 但总额不能超过2109元。例如,某家庭的医疗费时2,000元,家庭收入是20,000, 则可以抵税的额度是2,000-3%*20,000=1,400元。对于医疗费用比较高的家庭,联邦还提供refundable medical expense supplement, 最高1119元。要拿这个补助,你的家庭收入必须要有高于3268元。但如果你的家庭收入高于47163元,这个补助就没有了。特别强调的是,你可以报全家的医疗费

这个超过3%收入的全家的医疗费,是单独指的处方药呢,还是连柜台药也包括了呢?那理疗的费用可以算进去吗,还有洗牙补牙?

谢谢回答!

brucekuang 发表于 2014-1-13 11:06

给单亲家庭的税务小贴士


1. 合资格的被抚养者(eligible dependent) 单亲的父母亲可以申报他/她的其中一个孩子作为合资格的被抚养者, 这个金额相当于配偶的金额, 在2013年是11038元,同时可以申报2234元的孩童抵税额。 条件是你必须抚养着个孩子,维持这个家庭并和这个孩子住在一起。

2. 共同监护 如果两个孩子被父母共同监护,每位父母可以申报一个孩子最为合格的被扶养人(eligible dependent) ,即相当于配偶的抵税额度。如果你要支付孩子抚养费,你就不可以申报这个抵税额度。

3 孩子抵税额如果你是首要的监护人, 那么只有你可以申报2234元的孩子抵税额。如果是共同监护,父母双方必须协商谁申报这个额度。 如果协商不成功,则两人都不可以申报这个额度。

4. 儿童福利金 这个福利金是根据家庭收入的多少而计算的。每个省的金额不一样, 但大体来说,如果你的家庭收入高于43,5614元,你的儿童福利金就开始减少, 当你的家庭收入达到大约109,000时候, 儿童福利金就达到零。对于家庭收入在25,356至41,544元是,还有一个低收入补助金。这个补助随着收入增加而减少, 到43,461元的时候, 低收入补助就是零了.如果是共同监护的,儿童福利金就要分开计算了。

5. 孩子抚养费如果分居或离婚协议是1997年5月1日以后签订的,这个金额, 对收受放来说,不可以申报为应税收入, 支付方也不可以减免。虽然双方必须在税表里申报。

6. Universal Child Care benefit 每个6岁以下的儿童, 每个月都可以收到100元的福利金。 若果你是单亲的,则你可以容许将这个收入申报在你其中一个孩子的收入中。

7. 儿童看护费 这个费用可以累加,但你必须要从托儿所或者看护孩子的人那里获得收据。如果你支付金钱请家人照顾小孩,这个家人必须要是18岁以上的,而他//她必须要提供社保卡号码。他/她在报税的时候也要申报这个收入。

8. 婚姻状况的改变如果你和孩子的另一个父母亲住在一起,你们马上被认为在税法上是同居关系的。 如果你和其他人住在一起,必须要一年以上,才可以被认为是同居关系。你要填写RC65表向税务局申报你婚姻状况的改变。这些改变会影响到你申报相当于配偶的额度和孩子福利的计算。

9. 申报被抚养者一旦你的孩子达到18岁以上,他/她就不可以认为是税法上的被抚养者, 即时你继续的照顾他/她。唯一的例外是那些残疾的孩子。





免责声明, 以上数据仅供参考。

djg 发表于 2014-1-19 15:40

当医药费的总额超过2109元时,可否夫妻双方同时抵税?谢谢。
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