brucekuang 发表于 2013-5-8 12:17

博士后的收入是否全部免税?

在魁省层面,博士后的收入是免税的, 这点毫无疑问。

但是在联邦层面,博士后的收入是免税的吗?根据联邦税务局的说法,博士后收入是taxable的, 但很多人拿出中加协议, 说中国的博士后免税,是真的吗? 好像其它国家的博士后是在你个联邦里上税的, 唯独中国的博士后幸免?

请各位大侠指教。:confused:

brucekuang 发表于 2013-5-8 12:22

Line 130

A post-secondary program that consists principally of research iseligible for the education amount, and the scholarship exemption, onlyif it leads to a college or CEGEP diploma, or a bachelor, masters ordoctoral degree (or an equivalent degree). Accordingly, post-doctoralfellowships are taxable.

但为什么中国来的博士后可以免税呢? 请赐教。

8620 发表于 2013-5-8 19:00

我的理解是:如果你是以中国身份来读博士后的,并且有学校出具的免税证明,这样你可以得到联邦的免税;但如果你已成为移民,你则要交税。

needlaurel 发表于 2013-5-8 21:17

这个问题我去年就已经回答过。根据1986年5月12日当时的中国总理赵紫阳和加拿大总理Brian Mulroney签署的中加税务协定第十九条明确指出持工作签证来做博士后的trainee们都是不需要缴纳联邦所得税的。链接在这里。http://faculty.law.ubc.ca/brooks/treaties/canada/china_e.pdf

你可以把第一页,第18页,和最后一页有紫阳同志名字的都打印出来,和税表一起上交。因为不是所有的税务局工作人员都清楚中加之间的这个外交文件。

Post by 8620;3241534
我的理解是:如果你是以中国身份来读博士后的,并且有学校出具的免税证明,这样你可以得到联邦的免税;但如果你已成为移民,你则要交税。

brucekuang 发表于 2013-5-8 21:35

Post by needlaurel;3241586
这个问题我去年就已经回答过。根据1986年5月12日当时的中国总理赵紫阳和加拿大总理Brian Mulroney签署的中加税务协定第十九条明确指出持工作签证来做博士后的trainee们都是不需要缴纳联邦所得税的。链接在这里。http://faculty.law.ubc.ca/brooks/treaties/canada/china_e.pdf

你可以把第一页,第18页,和最后一页有紫阳同志名字的都打印出来,和税表一起上交。因为不是所有的税务局工作人员都清楚中加之间的这个外交文件。

I have read that Article 19, but this paragraph does not clearly state that post-doctoral researcher is a trainee.

pls explain.

needlaurel 发表于 2013-5-8 21:45

他们都是在大学里或者是大学所属的医院和研究所做博士后,所以属于trainee。每年好几十个博士后都找我报过税了,都是这样的情况。Post by brucekuang;3241593
I have read that Article 19, but this paragraph does not clearly state that post-doctoral researcher is a trainee.

pls explain.

xixiliai 发表于 2013-5-9 01:44

Post by needlaurel;3241586
这个问题我去年就已经回答过。根据1986年5月12日当时的中国总理赵紫阳和加拿大总理Brian Mulroney签署的中加税务协定第十九条明确指出持工作签证来做博士后的trainee们都是不需要缴纳联邦所得税的。链接在这里。http://faculty.law.ubc.ca/brooks/treaties/canada/china_e.pdf

你可以把第一页,第18页,和最后一页有紫阳同志名字的都打印出来,和税表一起上交。因为不是所有的税务局工作人员都清楚中加之间的这个外交文件。



小曹同学,你这么热心的帮助别人,大家都很感动,但我觉得术有专攻,当然你也是在不断得积累经验,但但,这么铁板钉钉的,扔出紫阳同志就可以不交政府钱?甚至每年帮十几个博士生都免了联邦税?
我记得是2009年博后是国税省税都免的,然后联邦就要取消这个政策,我记得家人回来说,学校还是网上什么的正在号召博后都去签名,要求继续免税,(这个明显说明,不但个别业务人员不熟悉外交文件,大家都不知道硌。)但似乎最后也没成功,反正10年开始我家就开始给联邦交税了。还有08年我也以为不用交联邦的,结果信来信往,春去秋来,最后我也是乖乖的连税加罚款才了事。

对于税是继续糊涂中,但很多都是实战经验中得来的宝贵经验。但毕竟我也非专业人士,所以还是心虚的问一下:你能肯定所有拿工作签证来加的博后而不是有什么我们不知道的特殊定义的博士后都可以免联邦税?或者拉上紫阳同志就可以免了?
如果那样我得去把钱要回来。

brucekuang 发表于 2013-5-9 11:05

this is an article I found in the Net, but it is not 100% sure that post doctoral researchers are tax exempt.

在加拿大的中国博士后可能都听说过免收入税的消息,但是具体应该怎么操作网上却很难在网上找到详细信息。我在滑铁卢大学做博士后,去年填税表的时候对这个问题做了一些调研,并且成功的获得了收入税退税。在这里写一下我的经验,和大家分享。


一、中国人博士后究竟应不应该免收入税?

首先,根据加拿大税务局2010年的最新规定,博士后是不具备免税资格的。但根据网上流行的说法,根据中国和加拿大之间签订的收入税协 定,中国来的博士后仍然不用交税。中国来的博士后应不应该交税呢?实际上,中加收入税协定中并没有关于博士后的任何规定。唯一与博士后有关的是条款19, 其具体内容如下:

“Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately
before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is
present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or
training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed
in that Contracting State.”

这段话非常拗口难懂,但忽略掉复杂的定语后,主要内容就是:从中国过来的学生、学徒(apprentice)、或者参加商业培训者 (business trainee)不用交税。但博士后到底算不算学生、学徒或者商业培训者呢?在这份税务协定里面并没有任何定义。这就导致了中国博士 后到底应不应该免税变成了一个非常模糊的规定。根据我在网上查到的情况,有人的申请被批准了,也有人的申请被拒掉了,很可能税务局内部换一个不同的人处理 就会导致不同的结果。但不管怎么样,只要有希望,我们就要争取一下。

另外要说明的是,能够免的只有收入税,CPP(养老保险)、EI(失业保险)什么的是不能免的。如果大家不清楚自己交了多少收入税,可以看一下工资单,在我的工资单上CIT后面的部分就是收入税。

还要注意的是,根据网上很多帖子的说法,只有中国人才能免税,申请了移民的人(即使还没批准)是不能免税的(谁让你们背弃祖国,哼哼)。

二、怎样申请免收入税?

这个问题不是非常准确。我并不知道怎样申请“免”收入税,我只知道在填税表的时候可以申请退回多缴的收入税。网上有人说可以去税务局申请一封信,然后把信 交给学校就可以不在发工资的时候扣掉收入税。但我在税务局的网站上并没有找到这种方式的相关说明。如果有朋友知道还望留言指导一下。

那么怎么填税表要求退税呢?在税表的256行有一项叫做“Additional deduction”,这一项代表你的收入中其他可以免税的部分。在这一 行上填入你的全部收入(因为全部收入都免税),同时在specify后面填上免税原因。在这里我们可以写上:“Article 19, Canada- China Income Tax Agreement”。

按照官方程序,现在我们的申请就已经大功告成了。不过根据我们之前的讨论,条款19实际上没有定义博士后是可以免税的。我想这也是很多人申请被拒的原因。 为了增加自己的胜算,我另外附了一封信,详细论证我应该免税的理由。需要注意的是,我们学校的税务专家(学校负责解答税务申请问题的行政人员)强烈反对我 在税表中另外附信,理由是“这样的信没有任何人看”,并且“不管我写什么税务人员都会独立开展调查并且对我的税务做出公正的决定,提供错误的材料只会增加 税务局对你的不信任”。但考虑到她之前也强烈反对我申请免税并且摆出一副“你们中国人就是想逃税”的样子,我决定不采纳她的建议。如果你也打算附一封信, 请继续往下看。

三、如何论证自己拥有免收入税资格?

本来我可以在这里直接贴上我写的信,但为了避免税务局收到上千封一模一样的信,我决定还是只说一下大致思路,具体内容由大家自行完成。

仔细阅读条款19,我们可以发现要说明自己有免税资格,我们主要要论证三条:一、我来加拿大之前是中国居民;二、我来加拿大是做学生、学徒或者接受商业训练;三、我的收入仅仅是基本生活费和教育所需费用。

第一条比较简单,根据税务协定最前面的定义,我们来之前住在中国,在中国有房产或者国籍是中国都符合条件。

为 了证明第二条,我们必须证明博士后是学生、学徒或者商业训练对象中的一种。去年我是从各个高校的网站上引用了一些话说明博士后是学徒,但这样的引用很不严 谨,不被采纳的可能性非常高。但今年新出现了一个对我们非常有利的证据:2010年9月税务局给加拿大博士后联盟写了一封官方正式邮件,其中明确解释了税 务局对博士后的看法:

“Generally, the CRA does not consider Academic PDFs to be "students" as that term is
used in the Act. Rather, the CRAviews Academic PDFs to be the same as other
individuals who are required to undertake a period of paid training after completing their
studies prior to pursuing an independent professional career. In our view, Academic
PDFs are most similar to apprentices, articling students, and medical residents.”

根据这封信里的说法,税务局是把博士后当成学徒的。由于这是官方文件,那么大家引用这句话应该可以比较有力证明博士后是学徒。这封信的全文可以在这个网址找到。

第 三条麻烦一些,我们必须证明自己的收入是为了维持生活和教育的基本费用。我自己在2011年的申请因为没有提供这方面的证明材料就被税务局拒绝了,后来重 新让导师开了证明材料才得以通过。所以这里正确的做法是让学校或者导师开一份证明材料,证明自己的收入是 “for the purpose of his maintenance, education or training”。

   最后要做的就是,把税表和信一起寄出,然后祈祷税表成功的被批准。顺利的话,两三个月之后你的账户上就会多出一笔你交过的收入税了。不过这个时候还不能高 兴得太早,刚刚收到税表的时候税务局只是进行简单处理,一般都会按你填写的金额给你退款。当把所有税表都处理完之后,税务局会再于9月进行一次复查。复查 比初审严格很多,这个时候如果发现多退了钱会要求你把多拿的钱还回去,并且还要附加利息。所以要一直等到10月份底,如果我们还是没有收到任何税务局的追 款邮件,才能小小的松一口气并庆祝成功拿回收入税。但是这还不算完,因为每隔几年税务局会进行一次税务抽查,被抽查的人需要提供所有与税表有关的证明材料 重新证明自己税表的正确性。不过我觉得大多数人不用太担心抽查,因为我还没见到谁被抽到过,而且就算有人被抽到,估计也已经回国了,不用再管加拿大的税务 问题。
https://mail.google.com/mail/u/2/images/cleardot.gif

needlaurel 发表于 2013-5-9 20:01

谢谢你支持我的观点。所有博士后我全部让他们把紫阳同志的文件打印出来跟税表一起寄,反正目前为止没有啥问题。

Post by brucekuang;3241781
this is an article I found in the Net, but it is not 100% sure that post doctoral researchers are tax exempt.

在加拿大的中国博士后可能都听说过免收入税的消息,但是具体应该怎么操作网上却很难在网上找到详细信息。我在滑铁卢大学做博士后,去年填税表的时候对这个问题做了一些调研,并且成功的获得了收入税退税。在这里写一下我的经验,和大家分享。


一、中国人博士后究竟应不应该免收入税?

首先,根据加拿大税务局2010年的最新规定,博士后是不具备免税资格的。但根据网上流行的说法,根据中国和加拿大之间签订的收入税协 定,中国来的博士后仍然不用交税。中国来的博士后应不应该交税呢?实际上,中加收入税协定中并没有关于博士后的任何规定。唯一与博士后有关的是条款19, 其具体内容如下:

“Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately
before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is
present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or
training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed
in that Contracting State.”

这段话非常拗口难懂,但忽略掉复杂的定语后,主要内容就是:从中国过来的学生、学徒(apprentice)、或者参加商业培训者 (business trainee)不用交税。但博士后到底算不算学生、学徒或者商业培训者呢?在这份税务协定里面并没有任何定义。这就导致了中国博士 后到底应不应该免税变成了一个非常模糊的规定。根据我在网上查到的情况,有人的申请被批准了,也有人的申请被拒掉了,很可能税务局内部换一个不同的人处理 就会导致不同的结果。但不管怎么样,只要有希望,我们就要争取一下。

另外要说明的是,能够免的只有收入税,CPP(养老保险)、EI(失业保险)什么的是不能免的。如果大家不清楚自己交了多少收入税,可以看一下工资单,在我的工资单上CIT后面的部分就是收入税。

还要注意的是,根据网上很多帖子的说法,只有中国人才能免税,申请了移民的人(即使还没批准)是不能免税的(谁让你们背弃祖国,哼哼)。

二、怎样申请免收入税?

这个问题不是非常准确。我并不知道怎样申请“免”收入税,我只知道在填税表的时候可以申请退回多缴的收入税。网上有人说可以去税务局申请一封信,然后把信 交给学校就可以不在发工资的时候扣掉收入税。但我在税务局的网站上并没有找到这种方式的相关说明。如果有朋友知道还望留言指导一下。

那么怎么填税表要求退税呢?在税表的256行有一项叫做“Additional deduction”,这一项代表你的收入中其他可以免税的部分。在这一 行上填入你的全部收入(因为全部收入都免税),同时在specify后面填上免税原因。在这里我们可以写上:“Article 19, Canada- China Income Tax Agreement”。

按照官方程序,现在我们的申请就已经大功告成了。不过根据我们之前的讨论,条款19实际上没有定义博士后是可以免税的。我想这也是很多人申请被拒的原因。 为了增加自己的胜算,我另外附了一封信,详细论证我应该免税的理由。需要注意的是,我们学校的税务专家(学校负责解答税务申请问题的行政人员)强烈反对我 在税表中另外附信,理由是“这样的信没有任何人看”,并且“不管我写什么税务人员都会独立开展调查并且对我的税务做出公正的决定,提供错误的材料只会增加 税务局对你的不信任”。但考虑到她之前也强烈反对我申请免税并且摆出一副“你们中国人就是想逃税”的样子,我决定不采纳她的建议。如果你也打算附一封信, 请继续往下看。

三、如何论证自己拥有免收入税资格?

本来我可以在这里直接贴上我写的信,但为了避免税务局收到上千封一模一样的信,我决定还是只说一下大致思路,具体内容由大家自行完成。

仔细阅读条款19,我们可以发现要说明自己有免税资格,我们主要要论证三条:一、我来加拿大之前是中国居民;二、我来加拿大是做学生、学徒或者接受商业训练;三、我的收入仅仅是基本生活费和教育所需费用。

第一条比较简单,根据税务协定最前面的定义,我们来之前住在中国,在中国有房产或者国籍是中国都符合条件。

为 了证明第二条,我们必须证明博士后是学生、学徒或者商业训练对象中的一种。去年我是从各个高校的网站上引用了一些话说明博士后是学徒,但这样的引用很不严 谨,不被采纳的可能性非常高。但今年新出现了一个对我们非常有利的证据:2010年9月税务局给加拿大博士后联盟写了一封官方正式邮件,其中明确解释了税 务局对博士后的看法:

“Generally, the CRA does not consider Academic PDFs to be "students" as that term is
used in the Act. Rather, the CRAviews Academic PDFs to be the same as other
individuals who are required to undertake a period of paid training after completing their
studies prior to pursuing an independent professional career. In our view, Academic
PDFs are most similar to apprentices, articling students, and medical residents.”

根据这封信里的说法,税务局是把博士后当成学徒的。由于这是官方文件,那么大家引用这句话应该可以比较有力证明博士后是学徒。这封信的全文可以在这个网址找到。

第 三条麻烦一些,我们必须证明自己的收入是为了维持生活和教育的基本费用。我自己在2011年的申请因为没有提供这方面的证明材料就被税务局拒绝了,后来重 新让导师开了证明材料才得以通过。所以这里正确的做法是让学校或者导师开一份证明材料,证明自己的收入是 “for the purpose of his maintenance, education or training”。

   最后要做的就是,把税表和信一起寄出,然后祈祷税表成功的被批准。顺利的话,两三个月之后你的账户上就会多出一笔你交过的收入税了。不过这个时候还不能高 兴得太早,刚刚收到税表的时候税务局只是进行简单处理,一般都会按你填写的金额给你退款。当把所有税表都处理完之后,税务局会再于9月进行一次复查。复查 比初审严格很多,这个时候如果发现多退了钱会要求你把多拿的钱还回去,并且还要附加利息。所以要一直等到10月份底,如果我们还是没有收到任何税务局的追 款邮件,才能小小的松一口气并庆祝成功拿回收入税。但是这还不算完,因为每隔几年税务局会进行一次税务抽查,被抽查的人需要提供所有与税表有关的证明材料 重新证明自己税表的正确性。不过我觉得大多数人不用太担心抽查,因为我还没见到谁被抽到过,而且就算有人被抽到,估计也已经回国了,不用再管加拿大的税务 问题。
https://mail.google.com/mail/u/2/images/cleardot.gif

brucekuang 发表于 2013-5-9 21:07


[*]小曹,你有否跟踪过这些博士后的实际退税情况? 有多少人的退税给拒绝, 有多少人蒙混过关?在line 256 other deduction填上数字, 确实是免税的, 但到了税局,评估的结果是否跟你报税的结果一样呢?

      我也希望各位博士后说一下你的实际情况, 谢谢!:p
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